DPH - výpočet DPH v řádcích dokladu a z něj plynoucí zaokrouhlovací rozdíly

Kaskáda počítá v rámci řádku částku bez DPH a částku DPH samostatně (viz. DPH - technika výpočtu daně) z několika závažných důvodů:

Položky daňového dokladu musí mít totiž dle paragrafu 29 odstavec 1) písmeno i) zákona o dani z přidané hodnoty uvedenou "jednotkovou cenu bez daně a slevu, není-li obsažena v jednotkové ceně".
V paragrafu 36 odstavec 1) se říká, že "Základem daně je vše, co jako úplatu obdržel nebo má obdržet plátce za uskutečněné zdanitelné plnění ...". V Kaskádě každý řádek reprezentuje samostatné zdanitelné plnění, které má svoji cenu (úplatu), typ zdanitelného plnění a sazbu DPH, a za které je třeba vypočítat a uvést základ daně a daň.
Jednotlivé řádky dokladu mohou vstupovat do různých řádků Přiznání k DPH a Kontrolního hlášení a z toho důvodu je nutné mít na položce informaci o základu DPH i výši DPH. Součet položek potom musí souhlasit s částkou DPH za doklad.
Řádky dokladu mají i další atributy související s DPH, jako jsou celní kurz pro výpočet DPH z cizí měny, které ovlivňují výpočet a vykazování jednotlivého řádku dokladu.
V obchodním procesu od objednávky až po konečnou fakturu je díky tomu možné realizovat částečné plnění objednávky a při tom zachovat dohodnutou cenu. Při výpočtu DPH za celkovou částku dokladu by se výsledná cena lišila podle počtu vystavených dokladů.

Z těchto důvodů počítá Kaskáda cenu bez DPH a DPH u každé položky dokladu samostatně. Částky základu DPH, DPH a celkové ceny s DPH vypočtené v jednotlivých řádcích sečte (po jednotlivých sazbách) a tím vyjde rekapitulace DPH za doklad.

Je zřejmé, že díky zaokrouhlování DPH na 2 des. místa v každém řádku dokladu se může celkový součet DPH za všechny řádky dokladu lišit od hodnoty, která by vyšla při výpočtu DPH ze součtu základů všech řádků dokladu.

Příklad:

Název řádku	Cena bez DPH	DPH (21%)	Cena s DPH
Řádek 1	19,83 Kč	4,17 Kč	24 Kč
Řádek 2	66,94 Kč	14,06 Kč	81 Kč
Řádek 3	29,75 Kč	6,25 Kč	36 Kč
Celkem	116,52 Kč	24,48 Kč	141 Kč

V případě, že bychom počítali DPH z celkové částky základů, pak by celková částka DPH vyšla na 24,47 Kč.

Příbuzná témata:

DPH - technika výpočtu daně v dokladu

Agenda DPH

DPH - krácení nároku na odpočet daně / vypořádací koeficient