|
|
DPH - výpočet DPH v řádcích dokladu a z něj plynoucí zaokrouhlovací rozdíly |
|
Agenda DPH | DPH - evidence, zdanění a vyrovnání záloh |
|
Krácení nároku na odpočet daně z přijatých zdanitelných plnění se podle zákona o DPH §76 týká všech plátců daně, kteří použijí přijaté zdanitelné plnění v rámci svých ekonomických činností jak pro plnění s nárokem na odpočet daně, tak pro plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně s místem plnění v tuzemsku i mimo tuzemsko. V tomto případě mají nárok na odpočet daně pouze v krácené výši odpovídající rozsahu použití pro plnění s nárokem na odpočet daně.
Skutečná výše odpočtu daně za tato přijatá plnění se vypočte jako součin
Krácení nároku na odpočet daně na vstupu se musí provádět v rámci každého přiznání k DPH.
Ve všech obdobích kromě posledního DPH období roku se používá tzv. zálohový koeficient, kterým se krátí nárok na odpočet v jednotlivých obdobích DPH.
V přiznání k DPH za poslední DPH období roku se pak provede vypořádání daně za celý rok pomocí vypořádacího koeficientu, jehož výpočet je uveden níže.
Pro první zdaňovací období se stanoví kvalifikovaným odhadem, v dalších letech je jako zálohový koeficient použit vypořádací koeficient za minulé zdaňovací období.
Ve všech obdobích DPH kromě posledního (měsíc nebo čtvrtletí v závislosti na typu plátce) je zálohový koeficient použit při sestavení přiznání k DPH pro krácení nároku na odpočet daně.
Vypočítá se jako procentní podíl kdy
v čitateli je součet uskutečněných plnění s nárokem na odpočet daně,
ve jmenovateli je celkový součet hodnoty v čitateli a součet hodnot plnění plátcem uskutečněných plnění osvobozených od daně bez nároku na odpočet daně.
Přesný výpočet tohoto koeficientu vč. způsobu zaokrouhlení je uveden rovněž v §76 zákona o DPH.
Výpočet tohoto koeficientu je prováděn během sestavování přiznání k DPH za poslední DPH období roku.
Je aplikován v rámci přiznání k DPH za poslední DPH období roku.
Je použit pro následující rok jako koeficient zálohový.
Kaskáda samozřejmě podporuje tento režim kráceného nároku na odpočet daně.
V Kaskádě je uveden jako jeden z atributů u období DPH.
V DPH obdobích patřících do prvního zdaňovacího období, kdy je krátící koeficient používán, jej musí administrátor účetnictví zadat v Konfiguraci účetnictví na kartě DPH / Období DPH, cesta pro ověřování DIČ.
V dalších DPH obdobích (následujícího roku) je jako zálohový koeficient do této konfigurace automaticky
dosazen ten, který Kaskáda vypočítala jako vypořádací za minulý rok.
Pokud je nutné, je možné tento koeficient v otevřených DPH obdobích kdykoliv libovolně změnit a program
jej potom použije při generování dat Přiznání k DPH.
V Kaskádě je uveden jako jeden z atributů u období DPH, nelze však editovat.
Během sestavování přiznání k DPH v posledním období roku (tisk či export do XML) jej Kaskáda
Tisk protokolu o výpočtu vypořádacího koeficientu se provádí v tiskovém menu dialogu Výkazy agendy DPH.
Tento protokol o výpočtu musí být odevzdán spolu s přiznáním k DPH za poslední DPH období roku.
Evidence přijatých plnění, započítávaných do režimu krácení nároku na odpočet daně, není nikterak složitá. Postačí, když při pořizování přijatých faktur do systému, uvedete u příslušných řádků dokladu správný druh DPH.
Tento druh DPH můžete zvolit buď
automaticky systémem,
při zadávání atributů DPH v prohlížeči řádku dokladu.
Stačí když vyberete položku "Krátí nárok na odpočet" místo výchozí hodnoty "Má nárok na odpočet v plné
výši".
ručně,
při ručním vytváření DPH předkontací tak, že z comba s druhy DPH vyberete ten, který odpovídá charakteru
přijatého plnění.
Tyto druhy DPH mají v názvu uvedeno "krátí nárok na odp.", takže je snadné je identifikovat.
Volba správného druhu DPH způsobí, že Kaskáda v přiznání k DPH zobrazí hodnoty daně ve sloupci pro krácený odpočet daně a také je zahrne do výpočtu kráceného nároku na odpočet daně a výpočtu vypořádacího koeficientu za celý rok.
Pro evidenci takovýchto přijatých plnění se jeví jako nejvhodnější založení a používání speciální šablony, v níž je jako výchozí druh DPH uveden ten, který odpovídá krácení nároku na odpočet daně. Při použití takovéto šablony pak bude použita DPH předkontace s příslušným druhem DPH.
Uživatel nemusí při tvorbě přiznání k DPH provádět žádné speciální kroky, vše provede systém automaticky.
Předpokladem je to, že je v konfiguraci období DPH zadaný krátící koeficient a že v jednotlivých dokladech byl v řádcích správně určen druh (krácený nárok).
Hodnoty z řádků dokladů, u kterých je požadováno krácení nároku na odpočet daně, jsou
Pokud je vytvářeno přiznání pro poslední DPH období roku, provede se automaticky záznam vypořádacího koeficientu do následujících období, jako koeficient zálohový.
K dispozici je tisk protokolu o výpočtu koeficientu.
|
|
DPH - výpočet DPH v řádcích dokladu a z něj plynoucí zaokrouhlovací rozdíly |
|
Agenda DPH | DPH - evidence, zdanění a vyrovnání záloh |
|