|
|
DPH - krácení nároku na odpočet daně / vypořádací koeficient |
|
Agenda DPH | DPH - problematika Evropské unie |
|
Popis životního cyklu zálohy najdete v kapitole Druh Zálohový list.
Podle zákona č. 235/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty, který nabyl účinnosti dne 1. 5. 2004, je za stanovených podmínek nutno k datu přijetí platby přiznávat daň a vystavovat daňový doklad, i když se jedná o zálohu.
Zálohové listy evidované v Kaskádě se proto z pohledu DPH mohou v etapě aktivní existence nacházet ve dvou stavech, a to ve stavu nezdaněném, kdy neovlivňují agendu DPH, a ve stavu zdaněném, kdy ovlivňují agendu DPH.
Zálohové listy jsou na začátku svého životního cyklu nezdaněné. Jde o období, kdy procházejí etapou rozpracováno a po vystavení i etapou aktivní existence až do okamžiku zdanění. Doklad v tomto stavu neovlivňuje agendu DPH.
Nezdaněné Zálohové listy odpovídají pojetí záloh před vstupem do EU. Tyto doklady evidují finanční částku, která má být přijata nebo vydána na základě zálohového listu nebo na základě nějaké domluvy a je po uhrazení evidována na účtu 314 / 324.
Pokud by zálohy nebylo nutné zdaňovat, nebylo by principiálně nutné pracovat ani s obsahem a stačilo by evidovat pouze požadovanou částku na úrovni hlavičky dokladu. Pro potřebu zdaňování má Zálohový list do okamžiku zdanění pomocný obsah, ve kterém můžete rozepsat částku zálohy na základy a daně v očekávaném způsobu zdanění. Z hlediska účetního se tento rozpis v nezdaněné záloze nikam nepromítne.
Výhodou prvotního zadání rozpisu je, že při převodu na zdaněnou zálohu program tento rozpis nabídne. Je-li uhrazena jen část zálohy, tak program předpřipraví poměrné hodnoty základu a daně. Nezadáte-li rozpis předem, umožní vám program základy a daně určit při vlastním převodu nezdaněné zálohy na zálohu zdaněnou.
Nezdaněnou zálohu přijatou i vydanou můžete použít například v situaci, kdy vystavíte Fakturu s vyrovnáním zálohy k datumu uskutečnění zdanitelného plnění, které je shodné s datumem přijetí platby. Takovou zálohu není potřeba při příjmu platby zdanit a vše zůstává téměř stejné jako před vstupem do EU. Pokud záloha není vypořádána hned, pak musí nastoupit druhá fáze, a tou je zdanění zálohy.
Zdaněný Zálohový list vznikne převodem z nezdaněného Zálohového listu pomocí činnosti Zdanit zálohu. Tuto
činnost má smysl spustit po úhradě zálohy, tedy po přijetí platby nebo po přijetí dokladu o přijetí platby
protistranou. Zdaněný Zálohový list ovlivňuje agendu DPH a je - včetně svého obsahu - daňovým dokladem.
Program zdanění povolí, pokud "cílové" dílčí účetní období (v němž
bude ZL figurovat PO zdanění) je ještě otevřené.
Po spuštění činnosti Zdanit zálohu program zobrazí dialog Zdanění zálohy, který čerpá informace z hlavičky i obsahu nezdaněného Zálohového listu a z párovací položky dokladující platbu. Pomocí tohoto dialogu můžete údaje upravit tak aby odpovídaly skutečnosti a pokud součet částek odpovídá provedené platbě, zpřístupní program tlačítko Zdanit. Pokud partner uhradil pouze část zálohy a později zaplatí další část, zaevidujte tuto další platbu jako novou zálohu s novým číslem.
Pro automatickou tvorbu ZL na zbývající částku požadované zálohy je výhodné využít zaškrtávacího pole Z nedoplatku vytvořit nový ZL zobrazené v horní části panelu.
Kaskáda pak po stisku tlačítka Zdanit, podle údajů, které jste zadali v dialogu pro zdanění zálohy,
Doklad stále není vyrovnán, má stejné číslo jako nezdaněný Zálohový list.
Pro vydaný zálohový list můžete vytisknout doklad o přijetí platby se všemi náležitostmi daňového dokladu.
Po zdanění zálohového listu je potřeba jej zaúčtovat. Provede se zaúčtování pouze částky DPH mezi párovatelným účtem z hlavičky zálohového listu a příslušným evidenčním účtem DPH zadaným u druhu DPH.
Při tvorbě zúčtovací faktury s vyrovnáním řádků postupujte obvyklým způsobem.
Ve větvi Provozních scénářů najdete pro objasnění scénář pro Založení, vystavení,
vyrovnání a zdanění Zálohového listu vydaného.
Aktivní existence zálohy končí jejím vyrovnáním, kdy v souladu s principy párovatelných dokladů je celá (nebo zbývající) část zálohy vypořádána ve Faktuře.
Problematiku částečně uhrazených a vůbec neuhrazených zálohových listů popisuje kapitola helpu Vypořádání zálohového listu, který nebyl ani částečně uhrazen a Vypořádání zálohového listu s provedenou částečnou úhradou ve větvi Typické případy použití / Operace s párovatelnými doklady.
|
|
DPH - krácení nároku na odpočet daně / vypořádací koeficient |
|
Agenda DPH | DPH - problematika Evropské unie |
|