|
|
Založení, vystavení, uhrazení a vyrovnání Zálohového listu vydaného |
|
Provozní scénáře | Jak řešit nákup šroubů včetně provedení povrchové úpravy |
|
Tento provozní scénář na konkrétním příkladu demonstruje způsob zdaňování přijatých plateb.
Z terminologického hlediska je důležité si uvědomit, že platbu (zálohu) přijímáme od odběratele na základě námi
vystaveného Zálohového listu vydaného. Takto odběrateli nejdříve zašleme Zálohový list vydaný, podle kterého on
pak pošle peníze, o kterých říkáme, že jsou přijatou zálohou.
V případě, že nepotřebujete vystavit daňový doklad o přijetí platby, tj. nebudete přijatou zálohu zdaňovat,
postupujte podle scénáře Založení, vystavení, uhrazení a vyrovnání Zálohového
listu vydaného.
Jste zařazeni do jedné z následujících rolí
nebo jste administrátor účetnictví.
Předpokládejme, že 1. dne aktuálního měsíce vystavíte odběrateli Zálohový list vydaný na zboží v základní sazbě s celkovou částkou 1190 Kč.
Odběratel tuto částku uhradí ze svého účtu.
Jeho platbu přijmete na základě bankovního výpisu 5. den aktuálního měsíce.
Vzhledem k tomu, že zálohu budete vyrovnávat na Faktuře vydané až 30. dne, musíte nejpozději 20. dne vystavit odběrateli doklad o přijetí platby.
Finální fakturace na konci měsíce má výši 5000 Kč bez DPH. Váš odběratel je tuzemský plátce (CZ DIČ).
Běžným způsobem založte nový Zálohový list vydaný, jehož odběratelem je aktér s CZ DIČ a uložte hlavičku.
Přepněte na kartu Obsah a zadejte nový řádek, ve kterém bude druh DPH "Uskutečněné zdanitelné plnění - tuzemsko, základní sazba", základ 1000.
Program automaticky dopočítá daň 190. Řádek uložte.
Nyní doklad obvyklým způsobem vystavte. Požadovaná částka zálohy je 1190, párovatelný účet 324 je na straně Dal a počáteční částka na kartě Párování je nulová.
Vytiskněte Zálohový list (výzvu k platbě) a odešlete ji odběrateli.
Platba v plné výši (1190) je na výpise z banky 5. dne.
Obvyklým způsobem založte nový Bankovní výpis. Vyplňte požadované údaje a uložte hlavičku.
Přepněte na kartu Obsah a zadejte párovací položku odpovídající přijaté platbě. Řádek uložte.
Vystavte a zaúčtujte Bankovní výpis. Do deníku program zaeviduje částku 1190 s předkontací 211 / 324.
Vyhledejte původní (nezdaněný) Zálohový list vydaný a otevřete jeho prohlížeč.
Přepněte na kartu Párování a zkontrolujte, že skutečný zůstatek ZLV je 1190 na straně Dal.
Spusťte činnost Zdanit zálohu. Program zobrazí dialog
Zdanění zálohy.
Ověřte a případně upravte dle vlastního uvážení hlavičkové údaje, především datum platby, datum uskutečnění zdanitelného plnění a částku k zdanění. Datum vystavení program nastaví automaticky.
Ověřte, že ve spodní částí u řádku ZL je uveden správný druh DPH, částka základu 1000 a DPH 190.
Je-li vše OK, pak klepněte na tlačítko Zdanit a potvrďte operaci.
Zaúčtujte Zálohový list vydaný.
Datum uskutečnění uč. případu nyní odpovídá datumu přijetí platby, který jste zvolili v dialogu Zdanění
zálohy. Do deníku program k tomuto datumu zaeviduje částku 190 s předkontací 324/343.
Na kartě Párování je počáteční částka -190 na straně DAL
(odpovídá přiznanému DPH) a skutečný zůstatek 1000 (odpovídá zůstatku zálohy na účtu 324).
Na kartě Rekapitulace jsou v horní části obraty účtů 324 a 343
ve výši 190 (DPH) a v dolní části rekapitulace podle druhu DPH, kde je evidován i základ 1000, který ale
nebyl nijak účtován, neovlivnil zůstatek dokladu a promítá se pouze do Přiznání k DPH.
Vytiskněte doklad o přijetí platby a odešlete ho odběrateli.
V následujícím odstavci je uveden příklad ručního vyrovnání zálohy. Všechny možnosti vypořádání zálohových listů jsou uvedeny v samostatné kapitole Vyúčtování zálohových listů vydaných.
Obvyklým způsobem založte Fakturu vydanou s datumem uskutečnění účetního případu 30. dne aktuálního měsíce. Vyplňte požadované údaje a uložte hlavičku.
Přepněte na kartu Obsah a zadejte dva řádky:
Běžný řádek ve výši 5000 zdaněný základní sazbou (program dopočítá daň 950).
Párovací položku vyrovnání zálohy ve výši -1000 zdaněnou základní sazbou (program dopočítá daň -190).
Vystavte a zaúčtujte Fakturu vydanou. Do deníku program zaeviduje:
základ uskutečněného plnění v plné výši (5000),
odečtení základu zaplacené zálohy (-1000),
DPH v základní sazbě odpovídající sníženému základu (760).
Částka Faktury vydané je 4760, do Přiznání k DPH (viz karta Rekapitulace) se promítne základ 4000 a DPH 760.
Částka -1000 vyrovná na nulu zdaněný Zálohový list vydaný (potažmo účet 324).
Částka -190 snižuje částku DPH ve Faktuře vydané, ale již nijak neovlivňuje zůstatek zdaněného Zálohového listu vydaného.
Vytiskněte Fakturu vydanou a odešlete ji odběrateli.
|
|
Založení, vystavení, uhrazení a vyrovnání Zálohového listu vydaného |
|
Provozní scénáře | Jak řešit nákup šroubů včetně provedení povrchové úpravy |
|