|
|
DPH - často kladené otázky |
|
Agenda DPH | DPH - výkazy |
|
Promítnutí částek DPH do agendy DPH je z hlediska datumů a období zcela nezávislé na účetních obdobích a na datumech zaúčtování, ačkoliv v praxi je mezi účtováním a agendou DPH obvykle shoda a program podle data uskutečnění účetní operace automaticky přednastaví i datum zdanitelného plnění.
Na úrovni druhu Doklad je definováno "Datum zdanitelného plnění" a "období DPH", což jsou údaje zcela samostatné, které mohou být odlišné od datumů a období použitých pro záznam do účetní agendy.
DIČ slouží k identifikaci plátce daně při komunikaci s finančním úřadem, nebo mezi plátci. Přitom může jít o
registraci k jakékoliv dani, ne však k DPH. Přitom pro správnou práci s doklady ovlivňujícími agendu DPH, je
rozhodující právě registrace k DPH.
Problematika plátcovství DPH je blíže popsána v kapitole DIČ, osoba povinná k dani,
plátce DPH.
Datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) je datumový údaj, definovaný na úrovni druhu Doklad. Je totožný s pojmem v zákonu o DPH.
Toto datum je použito především :
Kdo datum určuje: Program datum přednastavuje při založení dokladu a to podle datumu uskutečnění účetního případu.
Kdo a kdy může datum měnit: Uživatel až do okamžiku, kdy doklad vystaví, ovlivní tím agendu DPH. Datum nesmí spadat do uzavřeného období DPH (program to nedovolí).
Tato období jsou definována zcela samostatně, nezávisle na účetních obdobích.
Vytvoření období, záznam dokladů do tohoto období a uzavření tohoto období popisuje dále odstavec Životní cyklus období DPH.
Definice každého období obsahuje počáteční a koncové datum a sazby DPH platné v tomto období. Při zakládání záznamu pro nové období program automaticky přebírá sazby z minulého období.
Údaj o období DPH je součástí hlavičky daňových dokladů a z toho plyne, že všechny položky dokladu musí být vždy zahrnuty do jednoho konkrétního období DPH. Vzhledem k tomu, že data pro daňové přiznání se nikde nekumulují průběžně, ale jsou programem získávána až v okamžiku sestavení přiznání, lze období DPH u dokladů volně měnit (při příslušných oprávněních) u těch dokladů, které spadají do dosud neuzavřených období. Jinými slovy - doklad, který se odkazuje na období, které již bylo uzavřeno, v tomto smyslu měnit nelze.
Až do roku 2015 bylo rozhodnutí o typu plátcovství jednoduché, neboť jediným rozhodujícím aspektem bylo to, zda organizace je plátcem měsíčním či čtvrtletním, tzn. zda vypracovává a odevzdává příznání k DPH po jednotlivých měsících nebo čtvrtletích.
Od roku 2016 se bohužel situace komplikuje díky absurditám v české legislativě.
Novým aspektem je kontrolní hlášení DPH, jehož periodicita bohužel ne vždy je v souladu s periodicitou podávání
přiznání k DPH. Problematická situace je u právnických osob, které podávají přiznání k DPH čtvrtletně, neboť v
tomto případě musí kontrolní hlášení podávat měsíčně. Je zde tedy rozpor v periodicitě mezi kontrolním hlášením a
přiznáním k DPH, přitom jsou v těchto výkazech zpracována stejná data a musí existovat soulad mezi těmito
výkazy.
Kaskáda nezavádí nějaký nový typ období pro kontrolní hlášení, neboť by to nebylo dostatečným řešením a
vznikající rozpory ve výkazech by se stejně obrátily proti uživateli systému. Uvedenou situaci tedy Kaskády řeší
tak, že období DPH jsou měsíční, takto se s nimi pracuje v hlavičkách dokladů, takto je na jejich základě
generováno kontrolní hlášení a pouze přiznání k DPH je následně možno vykonat čtvrtletně, což znamená, že program
použije data ze tří samostatně existujících období v systému a vygeneruje příslušný výkaz, stejně tak tato
kumulovaná data ze tří období použije pro automatickou tvorbu zúčtovacího dokladu.
Při založení nového období (jakýmkoliv způsobem) je toto období také otevřeno - tedy lze do něj vystavovat doklady. Založení období DPH je možné provést dvěma způsoby.
Provádí se v Konfiguraci účetnictví, na kartě Období(účetní)
Uživatel v tuto chvíli musí rozhodnout a musí provést zásadní rozhodnutí, volbu jaký typ období DPH se má
vytvořit (měsíční, čtvrtletní, ...). Následně dojde k automatickému založení všech období DPH dle jeho
volby v rámci příslušného účetního období.
Toto je standardní způsob vzniku nových období DPH.
Provádí se v Konfiguraci účetnictví, na kartě DPH na záložce Období DPH,
cesta pro ověřování DIČ.
Tato možnost však není za běžných okolností používána.
Otevřené období DPH lze použít (odkazovat se na něj) v hlavičkách dokladů, ovlivňujících agendu DPH. Tyto doklady pak můžete vystavit a zaúčtovat, finanční částky z těchto dokladů budou k dispozici pro tvorbu různých výkazů z oblasti DPH. Přitom záleží na konfiguraci účetnictví karta Účetnictví a doklady, zda se částky do výkazů promítnou již po vystavení nebo až po zaúčtování dokladu.
Od okamžiku, kdy bude období DPH uzavřeno, program nadále nedovolí vytvářet nové doklady, vystavovat nebo
odvystavovat resp. zaúčtovat nebo odúčtovat (v závislosti na nastavení v Konfiguraci účetnictví / Účetnictví a doklady) doklady spadající do tohoto
uzavřeného období.
Pokud přesto vzejde potřeba zapsat nějaký doklad do již uzavřeného DPH období, má Administrátor účetnictví možnost toto období DPH v Konfiguraci účetnictví, na
kartě DPH na záložce Období DPH, cesta pro ověřování DIČ otevřít, provést
příslušné kroky a období znovu uzavřít.
Aby bylo možné období DPH uzavřít, musí být splněny následující podmínky:
Uživatel musí prověřit, že v databázi
má řádně zaevidované daňové doklady (především přijaté a vydané faktury a (zdaněné) zálohové listy) v právě uzavíraném období DPH ( měsíc nebo čtvrtletí, podle režimu plátce ).
má korektně nastavenou konfiguraci pro výkazy v oblasti DPH.
Program následně kontroluje, že:
Přihlášený uživatel je Administrátor účetnictví.
Provozní datum je již po konci příslušného období DPH.
Bezprostředně předcházející období DPH je již uzavřené (nelze uzavírat "napřeskáčku").
V Kaskádě nikdo z uživatelů nepracuje s doklady
Program na dobu uzavírání období DPH umisťuje zámek na tabulku dokladů, aby zamezil případnému
vkládání nebo editaci dokladů v právě uzavíraném období DPH. Pokud někdo s doklady pracuje, program
uzavření období DPH neumožní.
Všechny doklady ovlivňující agendu DPH v příslušném období pro příslušné DIČ jsou vystavené či zaúčtované v závislosti na konfiguraci.
Ve všech dokladech jsou použity pouze druhy DPH platné v tomto DPH období a státě v němž je zvolené DIČ.
Kontrolní hlášení neobsahuje žádné problematické doklady.
Jestliže jsou všechny výše uvedené podmínky splněné, je možné provést uzavření období DPH. K dispozici jsou dvě místa pro tuto činnost.
Prvním místem je modul Knihy a
výkazy v dialogu Výkazy agendy DPH, kliknutím na tlačítko 
Druhým místem je Konfigurace účetnictví na kartě Období DPH kliknutím na tlačítko Uzavřít období.
Přesný postup uzavírání období DPH je uveden v typickém případu použití Uzavření období DPH, generování výkazů, tvorba zúčtovacího dokladu.
Poslední etapou v životním cyklu období DPH je tisk Přiznání k DPH. Tento
tisk program automaticky nabízí bezprostředně po úspěšném uzavření DPH období. Kdykoliv je však možné tisk
provést v dialogu Výkazy agendy DPH na kartě Přiznání k
DPH.
Bezprostředně po uzavření DPH období program kromě nabídky tisku Přiznání k DPH nabídne i možnost naplnit
interní doklad - zúčtování s FÚ (tuto volbu je možné
vyvolat i později kliknutím na tlačítko Naplnit zúčtovací doklad v dialogu
Výkazy agendy DPH).
Podstata tohoto dokladu spočívá v tom, že program shrne všechny částky DPH uvedené v přiznání právě
uzavřeného DPH období a zapíše je po jednotlivých řádcích do obsahu interního dokladu. Výsledný
závazek/pohledávku porovná s hodnotou uvedenou v přiznání k DPH na příslušném řádku a vytvoří zaokrouhlovací řádek. Přitom kontroluje, zda řádek zaokrouhlení není
podezřele vysoký - to indikuje nějakou chybu, na kterou je uživatel upozorněn.
Pokud je vše v pořádku, lze doklad vystavit a zaúčtovat. Zaúčtování tohoto dokladu způsobí, že jednotlivé analytické účty 343 jsou na konci období vynulovány a všechen zůstatek je na analytickém účtu, který je použit pro zúčtování s FÚ.
V případě daňové povinnosti také slouží pro zařazení platby příslušné částky do příkazu k úhradě a odeslání
peněz.
V případě nadměrného odpočtu bude příchozí vratka DPH použita pro vyrovnání tohoto dokladu viz. Uzavření období DPH, generování výkazů, tvorba zúčtovacího dokladu.
Doklad je možné kdykoliv vytvořit/otevřít m.j. pomocí tlačítka 
Během uzavírání / otevírání DPH období Kaskáda automaticky zaznamenává potřebné informace, které následně prezentuje v kartě DPH / Období DPH, cesta pro ověřování DIČ a to:
Je tak na první pohled vidět, jaká byla v daném DPH období daňová povinnost / nadměrný odpočet a kdo a kdy provedl uzavření či otevření DPH období a zda se změnily či nezměnily konečné částky povinnosti či odpočtu.
|
|
DPH - často kladené otázky |
|
Agenda DPH | DPH - výkazy |
|