Evidence a vykazování DPH v jiné zemi EU

DPH

Evidence DPH při nákupu z EU

Při nákupech od dodavatelů z jiných členských států EU nebo ze zahraničí mají podle současné legislativy plátci DPH povinnost sami přiznávat daň z přidané hodnoty - většinou současně s nárokem na odpočet, takže se jedná o daňově neutrální operaci. Jde o tzv. režim přenesení daňové povinnosti (reverse-charge).
Tento provozní scénář popisuje způsob evidence DPH v Kaskádě při nákupu zboží a služeb od plátce DPH z jiného členského státu Evropské unie v situaci, kdy povinnost přiznat daň vzniká českému plátci ve stejném období DPH jako nárok na odpočet. Věc tedy můžeme řešit v rámci jednoho dokladu.
Pro jednoduchost příkladu nepracujeme s cizí měnou - částky uvádíme v Kč.

• Výchozí situace

  Základní sazba DPH je 21%, snížená sazba DPH je 15%

  Váš dodavatel - plátce DPH z EU (EUDIČ) - vám 10. dne tohoto měsíce dodal:

  • zboží
    • za 1.000 v základní sazbě,
    • za 900 ve snížené sazbě a
  • služby
    • za 800 v základní sazbě,
    • za 840 ve snížené sazbě a

  Takto máte k EUDIČ závazek ve výši 3.540,- a k FÚ vám vznikla v tomto měsíci povinnost přiznat daň a zároveň plný nárok na odpočet daně za zboží v ZS 210,-, ve SS 135,- a za služby v ZS 168,-, ve SS 126,- a k tomu příslušné základy.

• Založení Faktury přijaté

  Obvyklým způsobem vytvořte novou Fakturu přijatou, jejímž dodavatelem je EUDIČ. Zkontrolujte platnost jeho DIČ a dále údaje týkající se DPH - období (tento měsíc/kvartál), místo plnění (Evropská unie), atd. a na kartě Rekapitulace zkontrolujte vlastní DIČ i DIČ protistrany. Pak fakturu uložte.

• Vložení řádků nárokujících odpočet DPH

  Program jako výchozí DPH předkontaci nabízí tu, která je s nárokem na odpočet DPH, jak je to obvyklé u tuzemských dokladů. Zadejte jednotlivé řádky pro různými způsoby zdaněné zboží a služby (i položky nedaněné) a věnujte pozornost údajům charakterizujícím druh DPH v prohlížeči řádku (způsob zdanění, nárok na odpočet, specifikace produktu).

  Upozornění:

  Program automaticky vytvoří potřebnou DPH předkontaci. Zkontrolujte, že místo párovatelného účtu na straně DAL (321-...) je pomocný účet pro účtování DPH (např. 343-902). Tímto je zajištěno, že částka DPH se nepromítne do závazku k dodavateli.

• Vložení řádků přiznávajících DPH

  K vložení řádků, které zajišťují přiznání DPH, můžete využít mechanismu, který je v Kaskádě k tomuto účelu vytvořen, nebo tyto řádky můžete vytvořit ručně.
  Pokud budete vkládat řádky ručně, zadejte do obsahu příslušné řádky, základ DPH a samotné DPH tak, aby zde byl vždy jeden řádek pro každý způsob zdanění. Věnujte pozornost údajům charakterizujícím druh DPH v prohlížeči řádku (způsob zdanění, nárok na odpočet, povinnost přiznat daň).
  Pokud využijete automatického vytvoření řádků pomocí kaskádního mechanismu, zvolte v menu Činnosti volbu "Vytvořit řádky pro zpět.pov. přiznat DPH". Program automaticky vytvoří řádky s povinností přiznat daň s částkami, které odpovídají příslušnému způsobu zdanění. Zároveň vytvoří i příslušné DPH předkontace a připojí je k těmto řádkům (viz. logika vzniku předkontací).

  Upozornění:

  Program automaticky vytvoří potřebnou DPH předkontaci. Zkontrolujte, že místo párovatelného účtu na straně DAL (321-...) je pomocný účet pro účtování DPH (např. 343-902). Tímto je zajištěno, že částka DPH se nepromítne do závazku k dodavateli.

  Nezapomeňte zkontrolovat, že k tomuto řádku není připojena předkontace základu - částka bez DPH již do účetnictví nesmí být promítnuta.

• Kontrola a vystavení (zaúčtování) dokladu

  Po zadání řádků pro odpočet i přiznání DPH přepněte na kartu Rekapitulace. V části Rekapitulace podle druhů DPH zkontrolujte, jak se doklad promítne do jednotlivých řádků přiznání.

  Řádek	Základ	DPH
  03	1.000,-	210,-
  04	900,-	135,-
  05	800,-	168,-
  06	840,-	126,-
  43a	1.800,-	378,-
  44a	1.640,-	261,-

  • Přepněte prohlížeč na první kartu.

  • Zkontrolujte, že celková částka dokladu odpovídá závazku 3.540,-, který máte k EUDIČ.

  • Je-li vše v pořádku, můžete doklad vystavit a zaúčtovat. Před vystavením program provede kontrolu předkontací a pokud v nich nalezne problém, zobrazí informativní hlášku o rozdílu v účtování řádků a hlavičky.

• Kontrola účtů

  Přepněte na kartu Úč.Deník a zkontrolujte, zda operace je správně zaúčtována. Na příslušném saldokontním účtu (321-...) je evidován pouze závazek k dodavateli, tj. 3.540,-. Částky DPH jsou evidovány na příslušných analytikách a zůstatek účtu 343 i pomocného účtu pro účtování DPH by měl na konci být nulový.

Příbuzná témata:

• Agenda DPH
• Zpracování faktury přijaté z tuzemska s uplatněním režimu přenesení daňové povinnosti
• DPH - vytvoření řádků s povinností přiznat DPH při uplatnění režimu přenesení daňové povinnosti
• Účetní zápisy a předkontace, promítnutí do účetních knih

Evidence a vykazování DPH v jiné zemi EU

DPH