DPH - vytvoření řádků s povinností přiznat DPH při uplatnění režimu přenesení daňové povinnosti

Činnost "Vytvořit řádky pro zpět.pov. přiznat DPH" je specifická pro přijaté faktury, které jsou vystaveny a do Kaskády zaznamenávány v režimu přenesení daňové povinnosti na příjemce dodávky ( tzv. reversecharge ).
Tato činnost napomáhá uživateli, který faktury pořizuje. Zjednodušuje jeho práci tím, že vytváří příslušné řádky zcela automaticky, nebo jen s malou interakcí s uživatelem.

Popis činnosti "Vytvořit řádky pro zpět.pov. přiznat DPH"

Spuštění této činnosti má smysl pouze v případě, kdy jde o přijatá plnění, u kterých je povinnost přiznat daň. Dále je potřeba, aby v obsahu faktury již existovaly řádky s nárokem na odpočet daně, měly výši DPH spočítanou a byla k nim připojena příslušná předkontace DPH.

Po spuštění činnosti dojde k prozkoumání použitých DPH předkontací a oblasti určení v hlavičce a na základě jeho výsledku se zobrazí jedna z následujících možností:

Chybové okno s textem POZOR - řádek nebyl vytvořen
Jde o situaci, kdy použité druhy DPH v dokladu nezakládají nárok na odpočet daně současně s povinností přiznat tuto daň, nebo je obsah dokladu prázdný.
NEBO
Informační okno s textem OK - řádek pro sazbu "XXX" byl v dokladu vytvořen
Jde o situaci, kdy z kontextu bylo možné jednoznačně určit řádek v přiznání k DPH, na který se mají částky s povinností přiznat daň zapsat. Typicky jde o plnění v tuzemsku, kdy je povinnost přiznat daň evidována na řádcích 10 resp. 11 pro základní resp. sníženou sazbu DPH a program se uživatele nemusí na zařazení ptát. Kaskáda automaticky v kartě Obsah vytvořila nový řádek.
NEBO
Malý dialog "Volba cílového druhu DPH" s výběrem řádků výkazu (druhů DPH) a to zvlášť pro základní a zvlášť pro sníženou sazbu DPH
Tento dialog se zobrazí v situaci, kdy nebylo možné programově rozhodnout o přiřazení řádků do výkazu neboť z kontextu dokladu vychází více než jedna možnost.
Uživatel tak nyní musí rozhodnout, ke kterému řádku přiznání k DPH se má nově vytvářený řádek přiřadit. Po výběru příslušného řádku a potvrzení dialogu kliknutím na tlačítko OK, dojde k vytvoření příslušného řádku a zobrazí se informační okno s textem OK - řádek pro sazbu "XXX" byl v dokladu vytvořen.

Princip vytvoření řádku s povinností přiznat daň

Vytvoření řádku spočívá v tom, že Kaskáda provede výpočet částek základu a DPH jak v operativní, tak v národní měně, zkontroluje existenci potřebné předkontace DPH (případně ji vytvoří) a provede zápis nového řádku do obsahu dokladu.
Pokud v dokladu již existoval nějaký řádek se stejnou DPH předkontací (z minulého generování, ze šablony, ručně vytvořený, ..), pak program tento řádek smaže a vytvoří nový.

Následuje detailnější popis výše uvedených kroků.

Výpočet částek
Kaskáda provede součet základů a DPH všech řádků z obsahu dokladu, které mají stejný způsob zdanění jako cílový druh DPH a je u nich nárok na odpočet daně.
Předkontace DPH
Kaskáda podle cílového druhu DPH zjistí příslušné účty MD i DAL a prověří, zda taková předkontace DPH s těmito účty a s cílovým druhem DPH v dokladu existuje. Pokud existuje, použije ji. Pokud neexistuje, vytvoří ji.
Vytvoření řádku
Kaskáda prověří, zda v obsahu dokladu již neexistuje řádek dokladu, ve kterém je použita v dřívějším kroku zjištěná předkontace DPH. Pokud takový řádek existuje, nejdříve jej smaže aby měla "čisto" a pak teprve nový řádek vytvoří. Vytvořený řádek bude odkazovat na příslušnou (v minulém kroku připravenou) předkontaci DPH, zatímco předkontace základu zůstane neurčena, neboť smyslem tohoto řádku je účtování pouze o DPH, nikoliv o základu daně.
Z výše uvedeného vyplývá, že mechanismus generování řádků lze spouštět opakovaně. Vždy dojde k vytvoření řádků s částkami, které odpovídají aktuálnímu stavu dokladu v okamžiku spuštění činnosti.

Podoba řádku obsahu dokladu s povinností přiznat daň a jeho vlastnosti

Jde o "produktový" řádek
- Program pro vytvoření těchto řádků používá speciální neskladovatelné produkty, které si v případě potřeby sám vytváří.
- Jde o produkty, jejichž kód začíná na "PR.DA.PO." a mají definovaný příslušný kód celního sazebníku, u něhož je také určen typ plnění z hlediska §92. I tento kód celního sazebníku si program v případě potřeby vytvoří automaticky sám.
- Zdrojem informací o typu plnění dle §92 jsou buď samotné produktové řádky pořízené uživatelem, nebo není-li u produktů definováno, nebo jde o neproduktové řádky, je použit výchozí typ plnění dle §92 z hlavičky dokladu, který je možné zadat na kartě Rekapitulace / Parametry dokladu ovlivňující agendu DPH.
- Produkty nevzniknou ihned všechny, ale vznikají postupně až v případě potřeby. V Kaskádě tak vzniknou pouze ty, které byly opravdu použity v nějakém dokladu, kde byla spuštěna příslušná činnost.
- Produkty vznikají vždy v kombinaci "Typ plnění" a "Způsob zdanění". Tyto základní vlastnosti jsou jim také automaticky nastaveny.
- Produkty jsou označeny jako neprodejné, nefigurují tedy v prodejním ceníku, nelze je někomu prodat. Také je zabráněno jejich zobrazení v tisku nějakého ceníku, kdyby je do nějakého ceníku někdo zařadil.
- U těchto produktů je bráněno jejich editaci. Pokud by se i přes tato opatření někomu podařilo produkt modifikovat, příští automatické generování řádků pro povinnost přiznat daň tyto produkty uvede do stavu, který odpovídá požadavkům programu.
- Program také brání použít tyto produkty jinde, než v řádcích dokladu, které mají připojenou předkontaci DPH, v níž je použit druh DPH, který je uskutečněným plněním s povinností přiznat daň.
- Za účelem přehledného zobrazení těchto produktů, je v modulu Agenda vytvořena vyhledávací složka Produkty sloužící k evidenci přenesené daňové povinnosti" v uzlu stromu "Produkty (kategorie) / Sdílené / ~Servisní vyhledávací složky (SYS) ( pozn. složka není dostupná ve variantě Finance, stejně jako samotné produkty ).
V řádku je vyčíslen jak základ daně tak výše DPH
- Řádek obsahuje částky základu daně i samotné daně a to jak v národní, tak v operativní měně.
V řádku je vypnut automatický výpočet DPH
- Částky v tomto řádku odpovídají součtu částek v jednotlivých řádcích nárokujících odpočet daně. Sečteny jsou jak základy daně, tak samotná daň. Výše DPH v tomto případě není vypočtena ze základu, ale je přesným součtem dílčích daní na straně odpočtu.
Řádek má připojenou pouze DPH předkontaci
- Byť jsou v tomto řádku vyčísleny základy daně i daň, je k tomuto řádku připojena pouze předkontace DPH a do účetnictví tak bude vstupovat pouze výše daně.
- Částka základu DPH je tu "jen" jako vstup do přiznání k DPH, kde ke každé výši daně musí existovat její základ. O něm se tu však již neúčtuje. O základu daně účtují ručně pořízené řádky s nárokem na odpočet daně.

Příbuzná témata:

DPH - výpis z evidence pro daňové účely dle § 92a zákona o DPH

Agenda DPH