Zaevidování a úhrada zálohy na silniční daň a její vyúčtování na konci roku

Cíl případu použití

Na začátku roku (do 30.4.) vytvořit a zaplatit zálohu na silniční daň.
Na konci roku (resp. na začátku dalšího roku, ale s účtováním k 31.12. minulého roku) zaevidovat předpis na reálně vypočtenou daň, provést její zaúčtování a následně zaplatit nedoplatek, nebo do příštího roku převést přeplatek.

Uvedený případ použití není jedinou možností, jak se vypořádat s placením záloh a vyúčtováním silniční daně. Berte jej tedy jako příklad, který je prakticky odzkoušen a konzultován s daňovým poradcem.

Předpoklady ( výchozí situace )

Jste zařazeni do jedné z následujících rolí
- Účetní - doklady - Senior
- Účetní - Senior
nebo jste administrátor účetnictví.
V modulu Dlouhodobý majetek máte zaevidované auto, za které platíte silniční daň.
Znáte výši zálohy, kterou finančnímu úřadu budete z titulu silniční daně hradit.
Pro evidenci vyplacených záloh používáte zálohové listy.
Pro evidenci zálohy během roku máte vytvořen účet 345-500 s názvem Silniční daň - poskytnutá záloha, pro účtování předpisu daně máte vytvořen účet 345-100 s názvem Silniční daň - předpis.
Neexistuje žádný přeplatek z minulého účetního období.
Na konci roku chcete vytvořit "Vypořádací fakturu" s účtováním nákladů (531) a v ní vyrovnat zálohy.

Postup práce

Vytvořte, vystavte a uhraďte zálohový list přijatý
- Vytvořte nový zálohový list přijatý a v první kartě prohlížeče:
  - Do pole Název zapište, o jakou zálohu se jedná, např. Evidence zálohy na silniční daň.
  - V boxu Dodavatel zadejte jako aktéra váš finanční úřad.
  - V boxu Závazek zadejte příslušné údaje.
    V případě formy úhrady "Bankovní převod" věnujte zvýšenou pozornost variabilnímu symbolu a číslu bankovního účtu, na který se mají peníze odeslat.
  - V boxu Účty zadejte účet na straně MD 345-500.
- Zadávání hlavičky Zálohového listu ukončete klávesami <Ctrl+S> nebo klepnutím na tlačítko Uložit.
- Přepněte se na kartu Obsah a zde:
  - Klikněte na tlačítko Vložit nový řádek dokladu.
  - V combu Druh DPH vyberte "Nákupy bez daně"
  - Do pole Základ zapište částku, kterou hodláte uhradit.
  - Řádek zálohového listu uložte.
- Zálohový list vystavte.
- Proveďte úhradu tohoto zálohového listu.
- Postup v průběhu roku opakujte pro další provedené zálohy (pokud nějaké jsou).
Výsledkem jsou nevyrovnané zálohové listy, které budou v průběhu celého roku "čekat" na vyrovnání. K vyrovnání však dojde až na konci roku vyúčtováním silniční daně. Částky záloh v průběhu roku figurují na účtu 345-500.
Proveďte vyúčtování silniční daně

Toto vyúčtování proveďte k poslednímu dni příslušného účetního období (obvykle 31.12).
- Vytvořte novou fakturu přijatou a v první kartě prohlížeče:
  - Do pole Název zapište např. Vyúčtování záloh na silniční daň.
  - V boxu Dodavatel zadejte jako aktéra váš finanční úřad.
  - Do pole Uhradit zadejte částku - je tvořena konkrétní vypočtenou částkou (celková výše silniční daně - zálohy).
  - V boxu Závazek zadejte příslušné údaje.
    V případě formy úhrady "Bankovní převod" věnujte zvýšenou pozornost variabilnímu symbolu a číslu bankovního účtu, na který se mají peníze odeslat.
  - V boxu Účty zadejte účet na straně DAL (párovací účet) 345-100.
  - Fakturu přijatou uložte klávesami <Ctrl+S> nebo klepnutím na tlačítko Uložit.
- Přepněte se na kartu Předkontace a zde vytvořte novou předkontaci, kde
  - Do pole Název zapište např. Silniční daň za rok 2012.
  - Do pole Účet Má dáti zadejte 531-100.
  - Do pole Účet Dal zadejte 345-100.
  - Předkontaci uložte a nastavte ji jako výchozí kliknutím na tlačítko .
- Přepněte se na kartu Obsah a zde:
  - Vytvořte běžný řádek s celkovou částkou silniční daně.
    - Klikněte na tlačítko Vložit nový řádek dokladu.
    - V combu Typ položky vyberte Běžná položka.
    - Do pole Název zapište např. Silniční daň - celkem.
    - V combu Účel dodávky vyberte "Nákup".
    - V boxu Ceny bez DPH do sloupce s jednotkovou cenou zapište do pole Katalogová celkovou částkou silniční daně.
    - Předkontaci program použije tu, kterou jste před chvílí vytvořili a označili jako výchozí.
    - Do pole Předmět zapište auto, kterého se silniční daň týkala.
    - Řádek uložte klávesami <Ctrl+S> nebo klepnutím na tlačítko Uložit.
  - Vytvořte řádek s vyrovnáním záloh(y).
    - Klikněte na tlačítko Vložit nový řádek dokladu.
    - V combu Typ položky vyberte Párovací položka.
    - Do pole Párovaný doklad zapište číslo zálohového listu, který se týkal evidence silniční daně.
    - V boxu Ceny bez DPH program automaticky doplní částku zálohy se zápornou hodnotou. Tuto částku upravte podle toho, zda máte přeplatek nebo nedoplatek na zálohách na silniční daň, tedy
      - v případě nedoplatku - ponechte plnou výši zálohy (pokud byla záloha menší nebo rovna celkové výši daně) nebo
      - v případě přeplatku - upravte částku na částku rovnající se celkové výši daně (pokud záloha byla vyšší).
      POZOR: částka pro vyrovnání zálohy musí být vždy záporná.
    - Na základě párovacích účtů z hlavičky faktury přijaté a zálohového listu program automaticky vytvoří a použije u tohoto řádku předkontaci, která bude mít
      - na straně MD účet 345-500 (ze zálohového listu)
      - na straně DAL účet 345-100 (z faktury přijaté)
    - Do pole Předmět zapište auto, kterého se silniční daň týkala.
    - Řádek uložte klávesami <Ctrl+S> nebo klepnutím na tlačítko Uložit.
    - Postup opakujte i pro další evidované zálohy.
- Vystavte a zaúčtujte tuto fakturu.
- Proveďte úhradu této faktury v případě, že záloha byla menší než předpis a tedy je nutno silniční daň doplatit.

Výsledek a závěrečná kontrola

Výsledný stav se bude lišit podle toho, zda záloha byla vyšší než předpis nebo tomu bylo naopak. Pokud

Záloha byla vyšší než předpis
V zálohovém listu zbývá částka, která bude použita při vypořádání silniční daně v následujícím účetním období.
Záloha byla nižší než předpis
Úhradou finální "faktury" je vše vypořádáno a do následujícího účetního období nevstupuje žádná finanční částka.

Příbuzná témata:

Vytvoření nového účetního období (otevření nového roku)

Typické případy použití

Založení a zpracování události - Firemní porada