|
|
DPH | Zpracování faktury přijaté z tuzemska s místem plnění tuzemským a zahraničním zároveň |
|
Vytvořit fakturu přijatou, kde u některých položek faktury je povinen výši daně doplnit a přiznat (odvést) plátce, pro kterého je plnění uskutečněno (tedy Vaše firma), dle § 92a zákona o DPH.
Pozn.: V sousední kapitole Vytvoření faktury vydané tuzemskému plátci DPH v režimu přenesení daňové povinnosti je na stejných předpokladech, které jsou uvedeny níže, popsán postup vytvoření faktury vydané.
Vaše firma je plátcem DPH.
Máte právo založit, vystavit a zaúčtovat fakturu přijatou.
Máte u sebe daňový doklad, v jehož obsahu je uvedeno, že výši daně je povinen doplnit a přiznat plátce, pro kterého je plnění uskutečněno (dle § 92a zákona o DPH).
V Kaskádě máte zaevidované neskladovatelné produkty
Sběrový papír
kde způsob zdanění je "Základní sazba DPH", kód celního sazebníku je "4707" - Sběrový papír, obaly a u
kódu celního sazebníku je vyplněný Par 92a "Zboží dle přílohy č.5", u produktu
máte uvedenou hmotnost 1 kg, cena za 1 kg je 1,9 Kč.
Utržené sluchátko M29
kde způsob zdanění je "Základní sazba DPH", kód celního sazebníku je např. "MOBTEL" - Mobilní telefony a
u kódu celního sazebníku je vyplněný Par 92a "Mobilní telefony".
Dárkový set "Krumpáč a lopata"
kde způsob zdanění je "Základní sazba DPH", kód celního sazebníku zde není zadán.
Pro stavební a montážní práce nemáte v Kaskádě zaevidovaný žádný produkt.
Máte nastudovanou kapitolu helpu DPH - přenesená daňová povinnost.
Pro lepší pochopení postupu práce je použitý níže uvedený příklad, pro který je použita základní sazba DPH 21% a snížená sazba DPH 15%.
Váš dodavatel - plátce DPH v tuzemsku (TUZDIČ) - vám 10. dne tohoto měsíce dodal:
Takto
Otevřete prohlížeč kontaktu (dodavatele, který je plátce DPH v tuzemsku).
Prověřte, zda se data ve faktuře přijaté, kterou jste od dodavatele dostali, shodují s daty v Kaskádě
(zkontrolujte především název, adresu a IČO) a ověřte platnost
DIČ.
Pokud se údaje liší, doporučujeme využít automatického načtení dat z Aresu kliknutím na tlačítko vedle
pole s IČO a pokud i přesto jsou data v nesouladu,
konzultujte rozdíly s dodavatelem.
Na kartě Souvisí vyvořte novou fakturu přijatou.
V boxu Datumy, DPH vyplňte
V hlavičce dále vyplňte další údaje (Název, cenu do pole Uhradit 109 910, apod.), tak jak jste běžně zvyklí při vytváření přijatých faktur.
Na kartě Rekapitulace / Parametry dokladu ovlivňující agendu DPH
Ověřte a případně změňte DIČ protistrany, pokud jich má dodavatel více.
Nastavte výchozí režim "Přen.daň.pov." na hodnotu < ? >, protože v našem příkladě pracujeme jak s řádky které budou i nebudou v režimu přenesené daňové povinnosti a vyhodnocení necháváme na programu (podrobný popis jednotlivých režimů je uveden v kapitole Karta Rekapitulace.
Nastavte "Typ plnění §92a" na hodnotu "Stavební a montážní práce" (bude použit pro neproduktový
řádek).
Pozn.: Na běžně se opakující operace je vhodné využít šablonu s přednastavenými parametry.
Hlavičku faktury přijaté uložte kliknutím na tlačítko 
Po uložení hlavičky potvrďte volbu, že chcete zadávat obsah běžným řádkem
Vytvořte Řádky nárokující odpočet DPH (standardní řádky)
V prohlížeči řádku zkontrolujte a případně zadejte
Název - "Výkop drenáže"
Typ položky - "Běžná položka"
Účel dodávky - "Nákup"
Katalogovou cenu - částka základu 6 000 Kč
Sazbu DPH - "Snížená sazba DPH"
Hmot. m.j. - hmotnost nezadávejte
Věnujte také pozornost zaškrtávacímu poli Přenesená daňová povinnost.
V našem případě není pole zaškrtnuto, neboť byla v hlavičce nastavena hodnota < ? > u údaje
"Přen.daň.pov." a běžný (neproduktový) řádek nemá určen žádný typ plnění dle §92a.
Zaškrtávací pole zaškrtněte. Tím dojde ke změně použité DPH předkontace.
Zadávání řádku ukončete klávesovou zkratkou <Ctrl+Shift+S>, bude následovat zadávání dalšího řádku (Sběrový papír).
V prohlížeči řádku dokladu se přepněte na kartu "Produkty pro založení nového řádku".
Vyhledejte příslušný produkt "Sběrový papír" a vložte ho do dokladu.
V prohlížeči řádku zkontrolujte a případně zadejte
Typ položky - "Běžná položka"
Účel dodávky - "Nákup"
Katalogovou cenu - částka základu 1 900 Kč
Sazbu DPH - "Základní sazba DPH"
Hmot. m.j. - je předvyplněn 1 kg od produktu, to ponechte a upravte množství na 100 kg.
Věnujte také pozornost zaškrtávacímu poli Přenesená daňová povinnost.
V našem případě je pole zaškrtnuto, neboť byla v hlavičce nastavena hodnota < ? > u údaje "Přen.daň.pov." a u kódu celního sazebníku zadaného u produktu je zvolen typ plnění dle §92a "Zboží dle přílohy č.5".
Zadávání řádku ukončete klávesovou zkratkou <Ctrl+Shift+S> a zadejte další řádek (Utržené sluchátko M29) obdobným způsobem, pouze u tohoto řádku není potřeba zadávat hmotnost. Jeho zadání taktéž ukončete stisknutím <Ctrl+Shift+S>, bude následovat zadávání produktového řádku (Dárkový set "Krumpáč a lopata")
Vyhledejte příslušný produkt "Dárkový set "Krumpáč a lopata" a vložte ho do dokladu.
V prohlížeči řádku zkontrolujte a případně zadejte
Typ položky - "Běžná položka"
Účel dodávky - "Nákup"
Katalogovou cenu - částka základu 1 000 Kč
Sazbu DPH - "Základní sazba DPH"
Hmot. m.j. - hmotnost nezadávejte
Věnujte také pozornost zaškrtávacímu poli Přenesená daňová povinnost.
V našem případě není pole zaškrtnuto, neboť byla v hlavičce nastavena hodnota < ? > u údaje
"Přen.daň.pov." a použitý produkt nemá zadán kód celního sazebníku kde by byl určen typ plnění dle
§92a.
Zaškrtávací pole nechte nezaškrtnuté. Jde o "běžný" nákup, který nepodléhá režimu přenesení daňové
povinnosti.
Zadávání řádku ukončete klávesovou zkratkou <Ctrl+S> a prohlížeč právě vytvořeného
řádku zavřete klávesovou zkratkou <Alt+F4>.
Vytvořte Řádky přiznávající DPH (umělé řádky)
V menu (nebo v podmenu tlačítka kafemlejnku) spusťte činnost Vytvořit řádky pro zpět. pov. přiznat DPH.
Potvrďte informační dialogy o provedeném vytvoření řádků kliknutím na tlačítko OK.
Nyní si můžete v kartě Obsah strojně vytvořené řádky s povinností přiznat daň prohlédnout. Jsou to ty, v nichž je použit produkt s kódem začínajícím na "PR.DA.PO". Bližší popis těchto řádků je v kapitole DPH - vytvoření řádků s povinností přiznat DPH při uplatnení režimu přenesení daňové povinnosti
Přepněte se v prohlížeči na první kartu a zkontrolujte, že v poli Celkem celková částka dokladu odpovídá závazku 109 910,-, který máte k TUZDIČ (a který jste zapsali do pole Uhradit).
Ověřte správné přiřazení částek do výkazu DPH a účtování. Na kartě Rekapitulace
ověřte, že na konto párovatelného účtu na straně DAL (321-...) je účtována částka 109 910,-
ve spodní části "Parametry DPH+Rekapitulace podle druhů DPH" na kartě Vlastní měna ověřte, že zadané částky základu a DPH spadají na správné řádky výkazu DPH.
| Číslo řádku | Název | Částka zákl. v n.m. | Částka DPH n.m. | Součet v nár.měně |
| 10 | Přenesení daň.povinn. - zákl.sazba, odběratel | 102 700,00 | 21 567,00 | 124 267,00 |
| 11-1 | Přenesení daň.povinn. - sníž.sazba, odběratel | 6 000,00 | 900,00 | 6 900,00 |
| 40a | Zákl. saz. TUZ : přij.pln. - plný nárok na odp. | 1 000,00 | 210,00 | 1 210,00 |
| 43a | Zákl. saz. z řádků 3-13 - plný nárok na odpočet | 102 700,00 | 21 567,00 | 124 267,00 |
| 44a-1 | Sníž. saz. z řádků 3-13 - plný nárok na odpočet | 6 000,00 | 900,00 | 6 900,00 |
| 999 | CELKEM | 218 400,00 | 45 144,00 | 263 544,00 |
Zde jsou zobrazeny částky tak, jak budou prezentovány v přiznání k DPH.
V řádku CELKEM je zobrazen mechanický součet uvedených čísel, který nemá žádný význam.
Je-li vše v pořádku, doklad vystavte a zaúčtujte.
Přepněte na kartu Deník a zkontrolujte, zda operace je správně zaúčtována. Na příslušném párovatelném účtu z hlavičky dokladu (321-...) je evidován závazek k dodavateli, tj. 109 910,-. Částky DPH jsou evidovány na příslušných analytikách 343-....
|
|
DPH | Zpracování faktury přijaté z tuzemska s místem plnění tuzemským a zahraničním zároveň |
|