|
|
DPH - přiřazení druhu DPH do řádku dokladu |
|
Agenda DPH | DPH - technika výpočtu daně v dokladu |
|
Tato kapitola popisuje principy účtování DPH
Obecně existují pro účtování DPH dvě krajní možnosti:
Všechny druhy DPH účtovat na jediný analytický účet k účtu 343.
Možná se zdá, že to nelze, protože je nutno mít evidenci jednotlivých druhů, ale není tomu tak.
Dostačující evidenci jednotlivých druhů může poskytovat operativní evidence, tj. kód druhu DPH u každého
řádku s vyčíslenou daní.
Každý druh DPH účtovat na zvláštní analytický účet k účtu 343.
Tento způsob může poskytnout nejpřesnější kontrolu mezi Přiznáním k DPH a účtovou osnovou, ale je zbytečně
"košatý" a navíc citlivý na časté legislativní změny, které by nutily do změn účtové osnovy.
Kaskáda standardně nabízí kompromisní řešení, které využívá několik analytických účtů pro základní členění, ne však samostatný účet pro každý jeden druh DPH (tj. řádek výkazu Přiznání k DPH).
Účty zadané v konfiguraci účetnictví u jednotlivých druhů DPH jsou důležité především pro situaci, kdy program v rámci nějakého dokladu vytváří automaticky Předkontaci DPH pro potřebu některých řádků v obsahu tohoto dokladu.
Součástí distribuce Kaskády jsou následující účty použité v konfiguraci druhů DPH:
Pokud s tímto řešením nejste spokojeni, můžete v konfiguracích účetnictví na kartě Druhy DPH definovat účty jinak. Přitom platí následující pravidla:
Pokud se zaregistrujete k DPH v jiné členské zemi EU a vznikne vám povinnost podávat Přiznání k DPH v této zemi, doporučujeme podle stejné logiky založit nové analytiky účtu 343 a tyto stejným způsobem použít u druhů DPH určených pro danou zemi.
Při aktualizaci program aktualizuje také tabulku druhů DPH. Přitom ale nemění definice analytických účtů k účtu 343, které jste si nastavili nebo které byly součástí dat při první instalaci Kaskády.
Do účetních knih se účtují částky pouze a jedině z jednotlivých řádků dokladů. Žádné částky nejsou mimo řádky.
Každý řádek dokladu obsahuje pole pro základ a pro DPH, přitom pole pro DPH může být nevyužito (obsahuje hodnotu nula).
O záznamu do účetních knih rozhoduje
Pokud Doklad ovlivňuje agendu DPH a daný řádek je zdaněn nebo osvobozen od daně (tedy nikoliv nezdaněn) pak:
proběhne stanovení částky DPH, viz. DPH - technika výpočtu daně v dokladu,
podle charakteristiky dokladu a charakteristiky řádku (způsob zdanění, ...) dojde k přiřazení řádku k odpovídajícímu druhu DPH (nelze-li určit druh jednoznačně, nabídne program přípustné druhy DPH k volbě),
program připojí řádek k předkontaci DPH, kterou také automaticky založí, pokud ještě neexistuje,
na základě této předkontace DPH zaúčtuje částku daně.
Pro každý druh DPH jsou v konfiguracích účetnictví na kartě Druhy DPH přiřazeny účty pro stranu MD i Dal a informace, na které z těchto stran se DPH obvykle účtuje.
Předkontaci DPH k danému řádku program tvoří automaticky na základě přiřazeného druhu DPH v řádku, účtů přiřazených k tomuto druhu DPH v konfiguracích a účtu v hlavičce dokladu. Přitom platí:
U tuzemských plnění přebírá program účet z konfigurace druhů DPH a protiúčet z hlavičky Dokladu. Protiúčtem je obvykle párovací účet, který je stejný i v účetní předkontaci daného řádku, a částka DPH je tak součástí závazku či pohledávky.
U plnění mimo tuzemsko, kdy se uplatňuje princip přenesené daňové povinnosti, přebírá program účet i protiúčet z konfigurace druhů DPH. Tento účet pak není shodný s párovacím účtem v účetní předkontaci, takže částka DPH není součástí závazku či pohledávky.
Speciálně v případě přenesení daňové povinnosti program automaticky řádek odpojí od účetní předkontace, takže částku základu neúčtuje do deníku, ale uvádí ji pouze v přiznání k DPH. To ilustruje například provozní scénář Evidence DPH při nákupu z EU.
Při křížové kontrole Přiznání k DPH a účetnictví mějte na paměti, že program může do přiznání k DPH zahrnovat také vystavené, ale ještě nezaúčtované doklady. To závisí na tom, jak je v Konfiguraci účetnictví nastaven údaj "Do výkazu DPH zařadit doklady".
Částky účtované při zpracování daňových dokladů na dílčí analytické účty je potřeba při uzavírání období DPH (měsíčně nebo čtvrtletně, podle charakteru plátce DPH) přeúčtovat na jeden společný účet ( v Kaskádě standardně 343-999), který má charakter závazku k FÚ a který se později zúčtuje provedenou platbou daně.
Díky tomuto přeúčtování dojde k
vyčištění dílčích analytických účtů, přitom,
vytvoření párovatelného dokladu se závazkem uhradit daň, který
Zúčtování lze provést dvěma způsoby
|
|
DPH - přiřazení druhu DPH do řádku dokladu |
|
Agenda DPH | DPH - technika výpočtu daně v dokladu |
|