Účtová osnova, účet, účetní případ, ...

Účtová osnova

Souhrn všech syntetických účtů, které může daná účetní jednotka v rámci svého účetnictví používat.

S programem je dodávána doporučená účtová osnova pro podnikatele.

Účtový rozvrh

Účtový rozvrh je seznam syntetických a analytických účtů, které bude účetní jednotka v příslušném účetním období používat.

V Kaskádě se po technické stránce jedná o účty analytické neboť přímo na syntetické účty účtovat nelze a jsou představovány součtem účtů analytických.

Účtový rozvrh definuje uživatel Kaskády pro příslušné účetní období v konfiguraci účetnictví v kartě Účtový rozvrh.

Prvotní inicializace účtového rozvrhu

Základní sada účtů vzniká při instalaci Kaskády nakopírováním prázdné vzorové aplikace.

S programem je dodáván vzorový účtový rozvrh založený na doporučené účtové osnově pro podnikatele.

Ke každému syntetickému účtu je založen minimálně jeden analytický účet. Účtování pouze na syntetické účty není v Kaskádě povoleno.
Synchronizace účtového rozvrhu při souběžném provozu více otevřených období

V Kaskádě je možné mít současně otevřeno více účetních období. Nejen staré roky, ale je možné otevřít si dopředu i rok následující a provést v něm operace, které jsou již známé a je jasné, že nastanou (vytvořit si plán odpisů, apod.). Musí však být dodrženo pravidlo, že jde o období po sobě bezprostředně následující.
Při účtování do některého ze starších období je zajištěno, že se tato účetní operace promítne do zůstatků nejen období, do kterého byl případ zaúčtován, ale do všech období, které po něm následují.

Uživatel do nich může účtovat.

Může při startu měnit období, ale i když zadá datum do dokladu, tak do něj účtuje.
Přenos účtového rozvrhu do nového účetního období

Modifikujete-li účty (vytváříte nové, nebo opravujete existující) v běžném roce, tedy před tím, než otevřete další účetní období, tak se všechny tyto změny přenesou do nového účetního období při vytvoření nového účetního období (otevření nového roku).

Pokud již máte otevřeno nové účetní období:
- žádné změny atributů účtů provedené v běžném roce se nepřenesou do roku následujícího
- nově vytvořené účty, se přenesou vždy.

Účet

Účet je pramenem ekonomických informací, je označen číselným kódem a názvem.
Zaznamenávají se na něm počáteční stav, změny způsobené účetními operacemi a zůstatek.

Syntetický účet

Na syntetický účet se přímo neúčtuje, slouží jako definiční základ pro zadávání účtů analytických a také pro prezentaci účetních dat, pokud je uživatel chce vidět na úrovni syntetických účtů (nikoliv analytických).
Hodnota obratů a zůstatků syntetického účtu je dána součtem jeho účtů analytických, jedná se o vypočtenou hodnotu.
Syntetický účet má kromě svého čísla a názvu ještě další atributy. Některé z nich slouží jako výchozí hodnoty při založení anylitického účtu k tomuto účtu syntetickému, jiné jsou společné pro všechny jeho analytické účty, aniž by to uživatel mohl u jednotlivých analytických účtů změnit.

Při založení syntetického účtu je vždy automaticky založen první účet analytický. Číslo prvního analytického účtu je předdefinováno podle údaje v Konfiguraci účetnictví / Účetnictví a doklady / První analytický účet (při dodání informačního systému je tento údaj nastaven na hodnotu 100). Uživatel si ale tuto předdefinovanou hodnotu může změnit a založit účet s jiným označením (např. 000).

Číslo jednou zadaného syntetického účtu již nelze měnit. Je ovšem možné zadat nový syntetický účet a starý, nepoužívaný syntetický účet, smazat. Nesmí však k němu existovat žádný analytický účet.

Atributy
- Číslo účtu
  
  Syntetický účet musí mít jednoznačné tříznakové číslo, je vždy definován pro určité účetní období.
- Typ
  
  Jde o základní vlastnost účtu. Zde je možné vybrat ze tří možností - Výsledkový / Podrozvahový / Rozvahový.
  - Výsledkové účty
    - jsou účty výnosů a nákladů
    - na nich se v průběhu účetního období účtuje o zvýšení / snížení jmění
    - z těchto účtů se sestavuje Výkaz zisků a ztrát
    - součet všech výsledkových účtů tvoří hospodářský výsledek. Tento součet pak musí souhlasit na hospodářský výsledek uvedený v rozvaze, kde je počítán z účtů rozvahových.
  - Podrozvahové účty
    - jde o účty, které nemají vliv na hospodářský výsledek firmy
    - slouží k vnitrofiremní pomocné evidenci
    - viz. kniha podrozvahových účtů
  - Rozvahové účty
    - jsou všechny ostatní účty
    - sestavuje se z nich Rozvaha
    - informují o hodnotě jmění firmy
    - součet všech rozvahových účtů tvoří hospodářský výsledek firmy, jen s opačným znaménkem, než je tomu u součtu účtů výsledkových.
  Nastavení dalších vlastností závisí právě na zvoleném typu účtu.
- Korekční
  
  Výchozí (předdefinovaný) atribut, který se aplikuje při založení nového analytického účtu (viz. dále).
  Tento atribut má smysl pouze u rozvahových účtů, u ostatních typů účtů je nedostupný.
- Výnosový
  
  Podle tohoto atributu se rozlišují výnosové a nákladové účty (toto rozlišení pak slouží pro potřeby různých analýz a sestav). Mj. tento atribut má vliv na správné zobrazení hodnot v řádcích Výkazu zisků a ztráty.
  Tento atribut má smysl pouze u výsledkových účtů.
- Druh
  
  Tento atribut upřesňuje význam použití příslušného účtu. Některé druhy mají celkem zásadní význam pro správné fungování určitých oblastí.
  
  Přehled druhů:
  - Neurčeno
  - Peníze
  - Cenné papíry
  - Peníze na cestě
  - Pořízení zásob
    Tento druh je využit při kontrole zda jsou vypořádány účty pořízení v daném dodacím listu.
  - Pořízení majetku
    Nastavení tohoto druhu u účtů má velký význam při pořizování nového dlouhodobého majetku. Pouze ty účetní operace, které jsou prováděny na konto účtu s tímto druhem, mění pořizovací cenu majetku.
  - Majetek - zůstatkové ceny v nákladech
    Částky účtované na účet s tímto druhem během vyřazování majetku jsou uvedeny v tiskové sestavě Tisk přehledu majetku vyřazeného v určitém období.
  - Pohledávky
    Tento druh má význam pro filtrování dokladů, které tvoří stav pohledávek. Program pak v takové situaci vyhledá všechny párovatelné doklady, jejichž párovací účet je druhu "Pohledávka".
  - Závazky
    Tento druh má význam pro filtrování dokladů, které tvoří stav závazků. Program pak v takové situaci vyhledá všechny párovatelné doklady, jejichž párovací účet je druhu "Závazek".
  - Vnitropodnikové závazky a pohledávky
  - Majetek (dlouhodobý)
    Pouze takto označené účty mohou figurovat u majetku jako evidenční účty či účty oprávek. Při zadávání v prohlížeči majetku to sice program nijak nehlídá, ale pro převedení majetku do užívání a pro účtování odpisů je to nutnost.
  - Zásoby
  - Jmění
    V některých místech programu je k dispozici malá výsledovka (uzel Start / Finance klik na Zisk ( V - N ), prohlížeč Objednávky nebo Dodacího listu na kartě Rekapitulace / Účetní rekapitulace apod.). Následující druhy slouží mimo jiné pro rozdělení nákladů a výnosů do příslušných skupin.
  - Tržby - výrobky
  - Tržby - zboží
  - Tržby - služby
  - Náklady - výrobky
  - Náklady - zboží
Analytický účet

Vždy patří k určitému syntetickému, na analytické účty se skutečně provádí účtování.

Číslo účtu je sedmiznakový, účet je vždy definován pro určité účetní období. První tři čísla představují příslušnost k syntetickému účtu, čtvrtý znak je pomlčka, poslední tři čísla rozlišují analytické účty příslušející k jednomu účtu syntetickému.

Označení analytického účtu (poslední tři čísla) je možné změnit, pokud na daný účet ještě nebylo účtováno (jinými slovy, účet ještě není použit v účetním deníku). Je-li tato podmínka splněna, promítne program změnu do všech míst, kde je analytický účet použit, např. do předkontací.

Atributy
- Číslo účtu
  
  Analytický účet musí mít za pomlčkou jednoznačné trojciferné číslo. Toto číslo můžete změnit, pokud na účet ještě nebylo účtováno.
- Korekční
  
  Tento atribut má smysl pouze u rozvahových účtů, u ostatních typů účtů je nedostupný.
  Při vytváření nového analytického účtu je tento atribut přednastaven podle stejně pojmenovaného atributu u syntetického účtu.
  Zaškrtnutím tohoto atributu způsobíte zobrazení částek na takto označených účtech ve sloupci "Korekce" ve výkazu Rozvaha (Bilance). Takto označené účty korigují zůstatek jiných účtů (běžných, nekorekčních).
- Zařadit do obratu
  
  Tento atribut je k dispozici pouze u výnosových účtů a umožňuje uživatelsky ovlivnit ne/zařazení účtu do výpočtu čistého obratu (řádek výsledovky „Čistý obrat za účetní období“).
- Inventarizovatelný účet
  
  Tento atribut má smysl pouze u rozvahových účtů. Zaškrtnutím tohoto atributu umožníte, aby Kaskáda (pokud je to zapnuto v konfiguraci účetnictví) vyžadovala striktně pro manipulace s tímto účtem párovatelné doklady a párovací položky.
  Tím můžete zajistit velmi spolehlivou inventarizaci stavu tohoto účtu.
- Požadovaný zůstatek na konci období
  
  Zde můžete určit požadovaný (resp.předpokládaný) zůstatek účtu (libovolný, nulový, kladný nebo záporný). Tento údaj pak Kaskáda využije při kontrolách před generováním samotného výkazu. Jde o údaj, který nijak neomezuje tvorbu výkazu, ale v případě, že existují nějaké účty, které mají zůstatek jenž porušuje zadané pravidlo, program je před samotným vygenerováním výkazu pro informaci zobrazí. Upozorní tak, že je zde rozpor mezi požadovaným a skutečným stavem.
- Upl. v DZ
  
  Tento atribut je k dispozici pouze u výnosových účtů, především má smysl u účtů pro dary, dotace a podobné entity. Zde je možno určit řádek daňového přiznání (DZP), na který se má příslušná hodnota uvést jakožto vyloučená z daňového základu.
Aktivní / Pasivní účet

Kterýkoliv účet může mít fakticky
- aktivní zůstatek, tj. zůstatek na straně MD (technicky je to v hlavní knize kladné číslo)
- pasivní zůstatek, tj. zůstatek na straně DAL (technicky je to v hlavní knize záporné číslo)
Tato vlastnost není v programu nijak zaznamenána. Je to skutečně momentální stav daného účtu podle toho, zda je zůstatek na straně MD nebo DAL.

Účetní případ

Účetní případ je v účetnictví název pro hospodářskou operaci nebo skutečnost, která má vliv na majetek, zdroje, náklady nebo výnosy podniku. Účetní případy jsou zaznamenávány na účty prostřednictvím účetního zápisu při dodržení principu podvojnosti. Princip podvojnosti znamená, že hospodářskou operaci zaznamenáme vždy na dva různé účty stejnou částkou, jednou na stranu Má dáti a podruhé na stranu Dal. Viz. Wikipedie.

V Kaskádě není pro účetní případ vymezen nějaký zvláštní technický prvek.
Uživatel účtuje o účetních případech prostřednictvím účetních předkontací, jakožto součástí účetních dokladů, při jejich zaúčtování dochází k účetním zápisům.

Účetní zápis

Účetním zápisem je rozuměn záznam účetního případu v účetních knihách.

V Kaskádě to prakticky znamená promítnutí záznamu účetní předkontace z dokladu do účetního deníku v okamžiku zaúčtování dokladu s automatickým souběžným podvojným záznamem do knihy analytických účtů.

Příbuzná témata:

Účetní data, data operativních evidencí, kontroly integrity dat ...

Ekonomika v Kaskádě

Účetní zápisy a předkontace, promítnutí do účetních knih

Účtová osnova, účet, účetní případ, ...